新時代證券未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)登云股份申請文件存在虛假記載、重大遺漏。
(一)未持續(xù)核查分析登云股份三包索賠費用的完整性和合理性，也未對登云股份與重要客戶的對賬情況予以關(guān)注，從而未能發(fā)現(xiàn)登云股份存在三包索賠費用未入賬的情形
新時代證券未對報告期內(nèi)登云股份三包索賠費異常情況予以充分關(guān)注并采取進一步的核查措施。登云股份2010年至2013年6月的三包索賠費用存在巨幅波動，同與三包索賠費用存在直接關(guān)系的當(dāng)期配套柴油機銷售收入的變化趨勢存在重大不一致：一是2011年三包索賠費用較2010年大幅增長，但2012年卻較2011年明顯下降;二是2013年上半年三包索賠費用僅3.4萬元，遠低于2012年的194.16萬元。
新時代證券對一汽解放汽車有限公司無錫柴油機廠等7家客戶的函證及訪談程序未勤勉盡責(zé)。一是除2012年度外，新時代證券并未就2011年度、2013年1月至6月的交易及往來款項進行函證;二是2012年函證中有2家未見回函，4家存在函證差異，僅1家函證金額與回函數(shù)額相同;三是實地訪談發(fā)生在2013年財務(wù)核查期間，但訪談筆錄內(nèi)容中并未涉及三包索賠事項。
新時代證券未收集報告期內(nèi)登云股份與重大客戶的對賬落實情況，未按《保薦人盡職調(diào)查工作準則》規(guī)定核查登云股份是否按規(guī)定組織對賬。
(二)未對登云股份主要供應(yīng)商申源特鋼有限公司(以下簡稱申源特鋼)持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)，未對登云股份與申源特鋼資金往來的性質(zhì)持續(xù)保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，從而未能發(fā)現(xiàn)登云股份少確認貼現(xiàn)費用的情形
新時代證券發(fā)現(xiàn)登云股份2011年、2012年以銀行匯款和票據(jù)背書的方式分別多支付申源特鋼2，233.33萬元、14，157.76萬元。2013年1月至6月登云股份向申源特鋼的采購金額為3，258.72萬元(含稅)，而當(dāng)期登云股份實際向申源特鋼支付的承兌匯票為3926萬元，超過合同約定可使用承兌匯票限額1644.9萬元。新時代證券未對登云股份與申源特鋼資金往來的性質(zhì)持續(xù)保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，從而未能發(fā)現(xiàn)登云股份少確認貼現(xiàn)費用的情形。
(三)未對登云股份2013年6月末的銷售收入進行充分核查，從而未能發(fā)現(xiàn)登云股份提前確認銷售收入的情形
新時代證券未對登云股份2013年6月末的銷售收入開展核查程序，也未對登云股份2013年1月至6月向Golden Engine公司的銷售情況進行核查。
新時代證券未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)公司與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易
(一)未對山東旺特進行全面充分核查，也未對登云股份與山東旺特的異常聯(lián)系保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，從而未能發(fā)現(xiàn)山東旺特、山東富達美、廣州富匡全等與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，未能發(fā)現(xiàn)肇慶達美與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系
新時代證券工作底稿中收集的山東旺特公司登記基本情況顯示，山東旺特原名為山東登云汽配銷售有限公司(2011年7月13日更名)，新時代證券對此與登云股份名稱相似的異常聯(lián)系并未予以充分關(guān)注。新時代證券在核查中發(fā)現(xiàn)山東富達美接替兩名自然人而成為山東旺特唯一的法人股東，并取得了山東富達美企業(yè)登記信息查詢結(jié)果，但其中并無山東富達美的股東信息，新時代證券并未對山東富達美股東信息采取進一步的措施予以核查。
(二)未對APC公司進行全面充分核查，所獲取的盡職調(diào)查材料不足以支持核查意見，從而未能發(fā)現(xiàn)APC公司與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易
新時代證券工作底稿中未收集APC公司的注冊信息，也未收集其他可以反映APC股東情況的信息，未能發(fā)現(xiàn)2010年1月之前登云股份時任副總經(jīng)理王某樞持有APC公司股份，未能發(fā)現(xiàn)APC公司注冊信息中預(yù)留的聯(lián)系方式與王某樞及員工預(yù)留的聯(lián)系地址相同，從而未采取進一步的措施予以核實。
新時代證券未對APC公司進行現(xiàn)場走訪，經(jīng)登云股份協(xié)調(diào)，以另一家縮寫名稱相似的美國客戶冒充，執(zhí)行了補充核查程序。
新時代證券未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)登云股份存在不規(guī)范運行情形
登云股份部分對外違規(guī)借款采取轉(zhuǎn)賬后不入賬、不規(guī)范入賬(例如收回借款時，登云股份會計記賬借貸科目均為“銀行存款”)及經(jīng)供應(yīng)商轉(zhuǎn)賬(未發(fā)生實際采購)等方式，單筆轉(zhuǎn)賬金額在300萬元至960萬元之間。
新時代證券未保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，未對大額資金往來中的異常情形予以關(guān)注，未嚴格按照程序?qū)Υ箢~資金往來進行核查，從而未能發(fā)現(xiàn)登云股份存在未有效執(zhí)行資金內(nèi)控制度等情形。
新時代證券出具的文件存在虛假記載
新時代證券出具的《新時代證券關(guān)于懷集登云汽配股份有限公司首次公開發(fā)行股票申請在深圳證券交易所中小板上市之發(fā)行保薦書》(以下簡稱《發(fā)行保薦書》)中，“三、3、登云股份最近3年財務(wù)會計文件無虛假記載”“四、(三)4、登云股份的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、運營的效率與效果”“四、(四)3、登云股份會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”“四、(四)5、登云股份已完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易”“四、(四)9、登云股份申報文件中不存在下列情形：(1)故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或其他重要信息”部分，與事實不符，存在虛假記載。
證監(jiān)會認為，新時代證券出具的《發(fā)行保薦書》等文件存在虛假記載的行為，違反了《證券法》第十一條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十二條所述“保薦人出具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的保薦書，或者不履行其他法定職責(zé)”的行為，程天雄、王瑋、郭紀林是直接負責(zé)的主管人員。
證監(jiān)會決定，責(zé)令新時代證券改正，給予警告，沒收業(yè)務(wù)收入1676.96萬元，并處以1676.96萬元罰款。
