原定9月上旬進行的4位小股民訴上市公司 華銳風(fēng)電 (601558)虛假陳述索賠案庭審，并沒有如期進 行?！锻顿Y快報》記者從小股民代理律師上海市華榮律師事務(wù)所合伙人許峰處獲悉，臨近開庭，其從法院獲知，因為華銳風(fēng)電方面針對4位小股民的起訴提出了管轄 權(quán)異議，此前安排的庭審不再進行，何時開庭另行通知。
管轄權(quán)異議是拖延時間慣用方法
“華銳風(fēng)電虛假陳述索賠案的管轄法院就是北京市第一中級人民法院，司法解釋規(guī)定的極其明確，華銳風(fēng)電方面提出所謂管轄權(quán)異議屬于訴訟權(quán)利濫用，是為 了拖延開庭時間，抵抗股民索賠。”許峰律師無奈的告訴《投資快報》記者，通過管轄權(quán)異議來拖延訴訟進程，華銳風(fēng)電并不是第一例，這個屬于典型的在管轄權(quán)非 常明確的情況下濫用訴訟權(quán)利，浪費司法資源。
該律師還稱，他之所以這么認(rèn)為華銳風(fēng)電是濫用權(quán)利，還有一個很重要的理由就是，此前北京市第一中級人民法院已經(jīng)就早期的部分投資者索賠案件作出了判決，投資者全部獲得勝訴判決。
此前系列案件已有勝訴判決
上訴投資者勝訴判決，華銳風(fēng)電8月23日亦有公告稱，其收到北京市第一中級人民法院下達的(2016)京01民初25號、60號、61號、109號 《民事判決書》，法院就四名投資者以證券虛假陳述責(zé)任糾紛為由向華銳風(fēng)電提起的民事訴訟作出了判決，法院判決其向四位投資者共計支付經(jīng)濟損失賠償約39萬 元。
華銳風(fēng)電自身的公告也還原了該等訴訟的來龍去脈。其稱，2015年11月，華銳風(fēng)電收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰決定書》，對華銳風(fēng)電2011年 年報虛假信息披露行為作出行政處罰。而系列投資者提起的索賠訴訟，就是根據(jù)此次的行政處罰而發(fā)起。公告同時透露，對于上述四起訴訟，公司表達了堅決上訴的 意向，并且公告當(dāng)時已就其中兩個案件提起上訴。
對于此次公告的訴訟對華銳風(fēng)電本期利潤或期后利潤的可能影響如何?華銳風(fēng)電公告稱，公司已在 2013 年年度報告中對股民索賠案件計提了預(yù)計負(fù)債并計入 2013 年度營業(yè)外支出，上述案件不會對公司本期利潤或期后利潤造成負(fù)面影響。
公司已計提2億多預(yù)計負(fù)債防備索賠
查閱華銳風(fēng)電2013年年報確實發(fā)現(xiàn)，其披露：根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《最高人民法院關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干 規(guī)定》有關(guān)規(guī)定，公司利用有關(guān)日期的全體股東名冊以及查詢的公司股票在二級市場交易價格變動情況，對預(yù)計賠償股份總額、直接投資損失及其相關(guān)的傭金、印花 稅和資金利息等進行了測算。根據(jù)測算，公司預(yù)計投資損失賠償金額為 216，121，171.24元。且經(jīng)記者查證，類似內(nèi)容也同樣出現(xiàn)在了華銳風(fēng)電2014年年報當(dāng)中。
如何確認(rèn)預(yù)計負(fù)債?華銳風(fēng)電的公告以及相關(guān)會計常識均顯示，當(dāng)與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，將其確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：(1)該義務(wù)是承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù);(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出;(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。
“華銳風(fēng)電當(dāng)時測算預(yù)計負(fù)債，應(yīng)該是根據(jù)最大可能性出現(xiàn)的時候應(yīng)該賠付多少而做出的，基本不可能是最后實際索賠的數(shù)額，但這個數(shù)據(jù)至少說明，如果所 有符合條件的投資者都索賠，華銳風(fēng)電的賠付最大可能達到2.2億左右”，許峰律師說，即使其作為投資者的代理律師，根據(jù)當(dāng)前提起的投資者索賠情況來看，可 能華銳風(fēng)電對于投資者索賠過于審慎了，但至少也說明其對投資者的索賠已經(jīng)做好了充分準(zhǔn)備。但遺憾的是，截至目前，只有十余位投資者提起索賠不到100萬 元，連華銳風(fēng)電所計提預(yù)計負(fù)債之零頭的零頭都沒達到。
違法事實板上釘釘
證監(jiān)會官網(wǎng)披露的華銳風(fēng)電《行政處罰決定書》全文顯示，華銳風(fēng)電違法事實為：2012年4月11日，華銳風(fēng)電披露2011年年報，確認(rèn)風(fēng)電機組收入 1686臺，營業(yè)總收入10，435，516，390.57元，營業(yè)總成本9，918，543，020.04元，營業(yè)利潤529，215，613.35 元，利潤總額739，440，394.00元，報告期內(nèi)風(fēng)電工程項目適用的會計政策為商品銷售收入。
受風(fēng)電行業(yè)政策的影響，2011年全行業(yè)業(yè)績急劇下滑。為粉飾上市首年業(yè)績，在韓俊良安排下，華銳風(fēng)電財務(wù)、生產(chǎn)、銷售、客服等4個部門通過偽造單 據(jù)等方式提前確認(rèn)收入，在2011年度提前確認(rèn)風(fēng)電機組收入413臺，對2011年度財務(wù)報告的影響為：虛增營業(yè)收入2，431，739，125.66 元、營業(yè)成本2，003，916，651.46元，多預(yù)提運費31，350，686.83元，多計提壞賬118，610，423.77元，虛增利潤總額 277，861，363.60元，占2011年利潤總額的37.58%。
基于以上違法事實，證監(jiān)會對華銳風(fēng)電給予了頂格60萬元的行政處罰。雖然處罰的絕對數(shù)額本身不高，但卻成了投資者索賠華銳風(fēng)電的導(dǎo)火索。
投資者仍可索賠
許峰律師認(rèn)為，根據(jù)證監(jiān)會的處罰決定以及法院此前做出的判決，如果投資者在2012年4月11日至2013年3月6日期間買入華銳風(fēng)電股票，并且在 2013年3月7日之后賣出股票或繼續(xù)持有股票，即可向華銳風(fēng)電發(fā)起此次索賠。前述律師特別強調(diào)，后續(xù)跟進索賠的投資者，“勝訴概率極大”，其認(rèn)為，雖然 華銳風(fēng)電目前針對投資者的一審勝訴判決提起了上訴，但考慮到一審判決的周全程度以及華銳風(fēng)電的客觀違法事實，華銳風(fēng)電上訴后的改判可能性幾乎沒有。
當(dāng)然律師也表示，雖然前期已有勝訴判決，但根據(jù)其經(jīng)驗，由于存在信息不對稱，大部分投資者并不知道可以索賠以及已經(jīng)有勝訴判決的情況，后續(xù)華銳風(fēng)電 投資者能否拿回上市公司已經(jīng)計提的兩億多預(yù)計負(fù)債對應(yīng)的款項還有待觀察。許律師也提醒，華銳風(fēng)電索賠案要到2017年11月才結(jié)束，如果在此前投資者看到 索賠消息，建議盡快索賠。
