由于會計差錯，海油工程今年一季度的凈利潤將由原先的10.87億元大幅下調(diào)至4.97億元。
海油工程今日披露，會計差錯更正將對公司一季度合并報表中總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤產(chǎn)生影響。預(yù)計本次會計差錯更正將使2016 年第一季度總資產(chǎn)減少5.9億元，凈資產(chǎn)減少5.9億元，凈利潤減少5.9億元。
事情起源于年初的一次合作。2016年2月，海油工程子公司海洋石油工程(珠海)有限公司(下稱“珠海公司”)與Fluor Limited(下稱“福陸公司”)合資成立中海福陸重工有限公司(下稱“合資公司”)。珠海公司以資產(chǎn)和資金出資，占51%股權(quán);福陸公司以資金出資，占49%股權(quán)。
鑒于合資公司不納入合并范圍，海油工程當(dāng)初的會計處理是：珠海公司向合資公司出資與出售資產(chǎn)(包括土地和珠海場地相關(guān)設(shè)備設(shè)施)的增值部分4.89億扣除相關(guān)稅費0.9億計入營業(yè)外收入3.99億元，同時將與上述資產(chǎn)相關(guān)的遞延收益余額8.79億元按照政府補助準(zhǔn)則的要求結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外收入，反映在公司2016年一季度財務(wù)報表中。然而，上市公司事后按會計準(zhǔn)則復(fù)核時發(fā)現(xiàn)，對于投資方向聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)投出或出售資產(chǎn)的順流交易，在該交易存在未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的情況下(即有關(guān)資產(chǎn)未對外部獨立第三方出售或未被消耗)，按照應(yīng)享有比例計算確定歸屬于本企業(yè)的部分不予確認。
在此背景下，按照上述規(guī)定，珠海公司向合資公司出資與出售資產(chǎn)增值部分與其相關(guān)的政府補助應(yīng)作為順流交易未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益處理，按照應(yīng)享有比例計算歸屬于珠海公司部分不應(yīng)確認，遂相應(yīng)調(diào)減投資收益6.97億元。同時，2016年3月份順流交易未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益將轉(zhuǎn)回0.03億元，相應(yīng)調(diào)增投資收益0.03億元。由此，公司前述的凈利潤等指標(biāo)作了相應(yīng)的調(diào)整。
